Cómo gestionar una comprobación limitada de Hacienda. 5 claves
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Gestionar una comprobación limitada de Hacienda es clave para las empresas y los profesionales, de cara a evitar sanciones
Aunque las inspecciones de Hacienda acaparan todos los focos, lo cierto es que existen muchos tipos de procedimientos tributarios en nuestro país. Uno de los más relevantes es la comprobación limitada, que sirve para revisar la veracidad de los datos de una declaración fiscal.
Las empresas y los profesionales deben estar preparados para gestionar una comprobación limitada de Hacienda con éxito, de cara a evitar que la AEAT les obligue a pagar más impuestos, opte por abrir una inspección para revisar de forma integral su facturación, contabilidad y fiscalidad o les imponga sanciones.
¿De qué forma se puede gestionar una comprobación limitada de Hacienda en un negocio? Más allá de contar con un asesoramiento tributario especializado es fundamental trabajar con un programa de facturación, puesto que esta clase de herramienta permite disponer de las pruebas que acrediten que se cumplieron todas las obligaciones fiscales y contables y que no se cometieron errores.
A continuación, vamos a analizar cómo se puede gestionar una comprobación limitada de Hacienda de manera eficaz y por qué es clave la forma de actuar durante su transcurso.
¿En qué consiste una comprobación limitada?
La Ley General Tributaria es la norma que regula los procedimientos tributarios, incluida la comprobación limitada. Así, en su artículo 136 se establece que mediante una comprobación limitada, la AEAT puede comprobar los elementos determinantes de una obligación tributaria:
- Hechos.
- Actos.
- Elementos.
- Actividades.
- Explotaciones.
- Otras circunstancias.
En el transcurso de una comprobación limitada, la AEAT solo puede realizar cuatro clases de acciones:
- Examinar los datos que figuran en las declaraciones fiscales y en los documentos que se aporten para justificarlas o que se requieran a los contribuyentes.
- Estudiar la información en poder de la AEAT que manifieste la realización de un hecho imponible o la existencia de elementos determinantes de una obligación tributaria no declarados.
- Analizar registros, libros, documentos oficiales, facturas y otros documentos que justifiquen las operaciones realizadas. Si bien, el examen de la contabilidad solo puede realizarse para comprobar que coinciden la información de los libros contables y la que dispone la AEAT.
- Realizar requerimientos a terceros para que aporten datos y documentos que permitan comprobar la veracidad de la información que tiene la AEAT o que ha conseguido durante la comprobación.
Por lo tanto, para que una empresa pueda gestionar una comprobación limitada de Hacienda con éxito es fundamental que:
- Haya elaborado sus facturas y libros contables de manera precisa.
- Los datos de las declaraciones tributarias coincidan con los de la facturación y la contabilidad.
- Cuente con los documentos que justifiquen la información de su facturación, contabilidad y fiscalidad.
- Pueda recopilar toda la documentación exigida y facilitársela a la AEAT.
¿Por qué es crítico gestionar una comprobación limitada de Hacienda para evitar el pago de impuestos o una inspección?
A la hora de gestionar una comprobación limitada de Hacienda resulta crucial saber cómo puede acabar esta clase de procedimiento tributario:
- Por resolución administrativa en la que se acuerde una liquidación provisional del impuesto en cuestión para regularizar la situación tributaria del negocio. En esta resolución se deben precisar la obligación tributaria detectada, el ámbito temporal analizado, las actuaciones realizadas y los hechos y fundamentos de derecho que motivan la resolución.
- Por resolución administrativa en la que se establezca que no procede regularizar la situación tributaria porque no se detectó finalmente ningún incumplimiento o error en las declaraciones. Como resulta evidente, este es el escenario que busca cualquier negocio al gestionar una comprobación tributaria de Hacienda.
- Por caducidad, cuando han pasado 6 meses sin que se notifique la resolución de la comprobación.
- Porque la AEAT pone en marcha un procedimiento inspector en el que se incluye el objeto de la comprobación limitada.
Es decir, que gestionar una comprobación limitada de Hacienda de una forma eficaz es crucial para evitar:
- El pago de más impuestos mediante nuevas liquidaciones tributarias.
- Inspecciones de Hacienda que amplíen el foco y conlleven una revisión general de la contabilidad y las declaraciones tributarias de un negocio que puede alargarse durante más de un año y realizarse en la sede de la empresa.
- Sanciones por incumplimientos tributarios.
Los programas de facturación son esenciales para prevenir comprobaciones y gestionarlas
Habida cuenta de lo que hemos ido desgranando, para gestionar una comprobación limitada de Hacienda es fundamental contar con un software de facturación y contabilidad que permita:
- Emitir facturas con rapidez, de forma sistematizada y sin cometer errores.
- Calcular la carga impositiva de las operaciones realizadas de manera automática.
- Remitir las facturas a sus destinatarios automáticamente y almacenarlas durante los 4 años exigidos por la normativa tributaria de una forma segura y accesible.
- Recopilar todas las facturas que se necesiten para gestionar una comprobación limitada de Hacienda.
- Registrar las facturas recibidas por parte de los proveedores de manera automática sin tener que picarlas a mano.
- Automatizar la creación de los asientos contables a partir de los datos de facturación.
- Cumplimentar también de forma automática las principales declaraciones tributarias.
- Emplear herramientas de chequeo automático que detectan incoherencias o posibles errores en la contabilidad o los modelos tributarios, de cara a subsanarlos antes de que sea tarde.
- Imprimir, exportar o enviar la documentación de índole económica para hacérsela llegar a un asesor tributario o a la AEAT.
¿Qué se debe tener en cuenta para gestionar una comprobación limitada de Hacienda con éxito?
Gestionar una comprobación limitada de Hacienda implica tener claro que:
- Hay que analizar con detalle la notificación del inicio de la comprobación para saber con precisión qué va a investigar Hacienda.
- Igualmente, también es preciso estudiar la resolución administrativa y la propuesta de liquidación para presentar una reclamación en caso de no estar de acuerdo.
- El alcance de esta comprobación es, como su propio nombre indica, limitado. Por lo tanto, Hacienda no puede requerir más información y documentos de los que establece la ley.
- La aportación de documentación que acredite que las declaraciones tributarias se realizaron correctamente es lo más importante para gestionar una comprobación limitada de Hacienda de forma exitosa.
- Se debe ser lo más transparente posible y enviar a la AEAT toda la información relevante que afecte a la comprobación que está realizando.
- Los plazos son cortos y Hacienda no puede incumplirlos. Por lo que es importante también crear recordatorios automáticos con los plazos en el software de gestión.
- Gestionar una comprobación limitada de Hacienda es crítico para evitar inspecciones, ajustes fiscales y sanciones tributarias que puedan suponer un daño grave para las finanzas de una empresa y para su reputación.
¿Optar por la modalidad VeriFactu para emitir facturas reduce las probabilidades de ser objeto de una comprobación?
La inminente obligatoriedad de usar un programa de facturación VeriFactu para emitir facturas también tiene un impacto en cómo se puede gestionar una comprobación limitada de Hacienda. ¿Por qué?
Las empresas pueden elegir entre dos modalidades de facturación: VeriFactu y No VeriFactu. En el caso de que se opte por la modalidad VeriFactu, el software de facturación remite automáticamente los registros a la plataforma electrónica de la Agencia Tributaria. Y, a su vez, las facturas emitidas cuentan con un QR que si se escanea permite a los receptores comprobar que, efectivamente, las facturas están en poder de la AEAT.
Esto implica que la Agencia Tributaria ya tiene a su disposición los datos sobre la facturación de una empresa, lo que reduce la probabilidad de que un negocio o un profesional sea objeto de una comprobación limitada para examinar si su facturación y contabilidad coincide con sus declaraciones fiscales.
Además, la AEAT facilita a los negocios que opten por esta modalidad la elaboración de los libros registro y de los modelos tributarios.
Es decir, que si se factura a través de la modalidad VeriFactu:
- Disminuye la probabilidad de ser objeto de una comprobación limitada o de una inspección.
- Resulta más sencillo y rápido gestionar una comprobación limitada de Hacienda.
En definitiva, las comprobaciones limitadas son procedimientos tributarios bastante comunes en nuestro país. Por eso, cualquier empresa o negocio debe estar preparado para gestionar una comprobación limitada de Hacienda de forma satisfactoria. De tal forma que pueda defender sus derechos de manera eficaz y evitar que la comprobación acarreé cuantiosos ajustes fiscales y sanciones tributarias que dañen sus finanzas. Además, claro está, de quebraderos de cabeza.